Anreiz Aktien Optionen Kapital Gewinne Steuer

Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber zu erwerben Gesellschafts - oder Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung verfügbar sind. Strike-Preise werden zum Zeitpunkt der Auslieferung festgelegt Gewährt, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie ist Genannt die Ausbreitung ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Ausbreitung besteuert und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn sie verkauft oder anderweitig vergeben werden. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer besteuert Und alternative Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum der ISOs wurden dem Angestellten gewährt. Strike Preis die Kosten zu kaufen Ein Anteil der Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann Die Aktie ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktien Optionen. Qualifying Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, wurde mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel die Ausübung E date. There s eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als behandelt behandelt Einkommen ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Die Messe Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie weiterhin halten Das Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie innerhalb des gleichen Jahres als Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihrem enthalten sein AMT Einkommen. Tax Behandlung von qualifizierten Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Die qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertrag Steuersätze auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert. Es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen Die kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihr Ausgleich Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt Und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapital Verlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen Einbeziehen, Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien am Ende der Das Jahr kann Alternativ-Mindest-Steuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnungen bezahlt werden Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzter Steuer senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen Um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung Szenarien. Reporting der Ausübung von Anreiz Aktienoptionen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT Einkommen durch die Ausbreitung zwischen den Marktwert der Aktien und Ausübungspreis Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf dem von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Formular 3921 gefunden werden. Zuerst finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren dann die Kosten von Diese Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßiges Einkommen Steuerliche Zwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für die zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis Plus die AMT-Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die re werden Portiert von Ihrem Broker auf Formular 1099-B Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis über die Ausübung oder den Ausübungspreis berichten, die auf Formular 3921 gefunden werden. Sie werden auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen Dass Sie den geplanten Jahresabschluss über den Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Form 6251 melden, werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied im Gewinn oder Verlust zwischen dem regulären und dem AMT-Gewinn zu reflektieren Berechnungen Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungserlösen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und Formular 8949 ausgewiesen Ihr Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn t Er Entschädigungseinkommen wurde bereits auf deinem W-2 aufgenommen, dann melde einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn der Entschädigungseinkommen noch nicht auf deinem W-2 aufgenommen wurde, dann berechnen Sie Ihre Vergütung Einkommen, und beinhalten diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und melden Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf dem Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie ausgeübt haben, verkauft haben ISO, haben Sie separate AMT Kosten Basis, so dass Sie eine separate Zeitplan D und Form 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT-Gewinn zu berichten und Sie verwenden Form 6251, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und die regelmäßige Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen dar, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare erhalten 3921 oder kann eine konsolidierte Erklärung erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es wird die folgenden Informationen enthalten. Identität der Gesellschaft, die Aktien unter einem Incentive-Aktienoptionsplan übertragen hat. Anmerkung des Mitarbeiters, der den Anreiz ausübt Aktienoption. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Kurspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis verwendet werden Die Aktien, um die Höhe des Einkommens zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden muss, und zu berechnen Aßen die Höhe der Entschädigungseinkommen auf eine disqualifizierende Disposition und identifizieren den Beginn und das Ende der besonderen Halteperiode, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine spezielle Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer zu qualifizieren Behandlung Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 an 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Feld 2.Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der langfristig besteuert wird Kapitalgewinnraten. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei der gewöhnlichen besteuert Einkommenssteuersätze und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen melden Für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die pro Aktie Kosten des Anreizes Aktienoption oder Ausübungspreis ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Ertrag für AMT-Zwecke zu erfassen, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, Berichtet in Feld 5 und von diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Bealkulierende Kosten Basis für reguläre Steuern Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird verwendet Auf Zeitplan D und Formular 8949.Kalkulationskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage plus die AMT Einkommensentschädigungsbetrag Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, wird dann ein Teil Ihres Gewinns besteuert Löhne, die den gewöhnlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist der Sprea D zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und von diesem Produkt subtrahieren Übung Preis-Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als enthalten Zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Kalkulierung der bereinigten Kostenbasis auf einer disqualifizierenden Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge an Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie trainieren Se die Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statistischer Bestand Optionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutory Stock Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den von Ihnen gekauften Bestand verkaufen Durch die Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, y Sie müssen die Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände zu veröffentlichen. Siehe Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung von Erträgen und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter Abschnitt erhalten 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt wurden Ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular wil Ich melde wichtige Daten und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses zu ermitteln, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen Hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option zu veröffentlichen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände Unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln festlegen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen sind nicht leicht zu bestimmen Fairer Marktwert Für nichtstatutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gr Anted, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diese Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert 17. Februar 2017.Einführung zu Incentive Stock Optionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit Um Unternehmensbestände mit einer Art Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Features enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften unten An die custodial staff. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz Aktie Option, die in der Regel nur angeboten wird, um Schlüssel Mitarbeiter und Top-Bindung R Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutarische Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs sind auf einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Bevor es im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist, ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Schätzung ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard - Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden Andere Arbeitgeber verwenden th E abgestufte Ausübungspläne, die es den Mitarbeitern ermöglichen, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr vollständig in allen Optionen des Zuschusses ausgegeben. Ausübungsmethode Incentive-Aktie Optionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel sein Ausgeübt zu einem Preis unterhalb des aktuellen Marktpreises und damit einen sofortigen Gewinn für den Arbeitnehmer. Kratzer Rückstellungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber erlauben, die Optionen zurückzurufen, wie wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Behinderung oder verlässt Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seine Verpflichtungen mit den Optionen zu erfüllen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiter Aktien zu kaufen Pläne müssen Allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, ISOs werden in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienkaufplan Diese Behandlung ist es, was diese Optionen von den meisten anderen Formen abhebt Der aktienbasierten Vergütung Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Ertrag zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die mindestens zwei Jahre nach dem Stichtag und einem Jahr nach dem Jahr Die Optionen wurden ausgeübt. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Qualifizierungsverordnung - Ein Verkauf von ISO Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllen. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung erheblich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Angestellter, der eine nicht ausübt - Statusoption muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung melden, das der Verrechnungssteuer unterliegt. Die ISO-Inhaber werden zu diesem Zeitpunkt nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird, wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist Der Arbeitnehmer wird nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter ein Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommensvergütung melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Tradin ist G bei 40 a-Aktie und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz-Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 pro Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist ein Disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun haben Er wird 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition zu melden. Es ist zu beachten Dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel für die Bezahlung von Bundes-, Landes - und Kommunalgebühren sowie Sozialversicherungs-Medicare und FUTA. Reporting und AMT zu bezahlen EIN Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die große Mengen bestimmter Einkommensarten haben, wie zB ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe-Zinsen und soll dafür sorgen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen geringen Betrag an Steuern auf Einkommen zahlt, die ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben Sollte vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien sind auf IRS-Formular 3921 zu melden und dann auf Plan D zu übertragen. Die Bottom Line Incentive-Aktienoptionen können zur Verfügung stehen Erhebliche Einkommen für seine Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese optio Ns Arbeit und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz Aktie Optionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt. Der Zinssatz Bei dem ein Depotinstitut die Geldwährung an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress, der 1933 als Banking verabschiedet wurde Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.